理财规划之：个人税务筹划

勤迷西游记

巧妙利用税收成本
　　“提高个人所得税起征点”、“燃油税、房地产税、遗产税酝酿开征”成为近期炙手可热的话题。“牵一发而动全身”，这的确也是关系到广大纳税人特别是工薪阶层切身利益的問題。
地税部门提醒：如果能够巧妙利用税收成本进行个人理财筹划，也许会有意想不到的收获。个人投资者如果不注意相关理财方式的税收规定，也难免造成个人不必要的经济损失。所以，了解自己到底纳了哪些税、纳了多少税、如何合理避税也顺理成章地成为纳税人投资理财的必修课。
　　以下几種是常用的利用税收筹划成本方法：
　　1、投资基金。基金分配中取得的收入暂不缴收个人所得税和企业所得税，而且还免收分红手续费和再投资手续费。
　　2、教育储蓄。它可以享受两大优惠政策：一是利息所得免除个人所得税；二是教育储蓄作为零存整取的储蓄，享受整存整取的优惠利率。
　　3、投资國债。个人投资企业债券应缴纳20%的个人所得税，而根据税法规定，國债和特種金融债可以免征个人所得税。因此，即使企业债券的票面利率略高于國债，但扣除税款后的实际收益反而低于后者，而且记账式國债还可以根据市场利率的变化，在二级市场出卖以赚取差价。
　　4、购买保险。居民在购买保险时可享受三大税收优惠：一是按有关规定提取的住房公积金、医疗保险金不计当期工资收入，免缴个人所得税；二是由于保险赔款是赔偿个人遭受意外不幸的损失，不属于个人收入，免缴个人所得税；三是按规定缴纳的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金和失业保险基金，存入银行个人账户所得利息收入免征个人所得税。因此，保险＝保障＋避税，选择合理的保险计划，对于大多数市民来说，既可得到所需的保障，又可合理避税。
　　另外还有一些节税的方法。比如个人所得税节税。按税法规定，目前个人取得的11类收入需要缴纳个人所得税，这包括工资薪金所得、劳务报酬所得、意外收入所得、稿酬所得等。个人所得税一些基本的节税方法有：
　　1．工资、薪金所得：白色收入灰色化；收入尽可能福利化；收入保险化；收入实物化（即取得的是具体的实物）；收入资本化（即到手的就是一種投资形式）。
　　2．个体工商户的生产、经营所得：收入项目极小化节税；成本、费用扣除极大化节税；防止临界档次爬升节税。
　　3．劳务报酬所得：零星服务收入灰色化；大宗服务收入分散化；每次征税的起征点节税。
　　4．利用居住天数的节税方法。个人所得税计算应在对纳税人进行所得来源地判断，所得性质判断的基础上进行，其计算步骤为：第一，计算当年居住天数；第二，计算应纳税所得额，从节税角度看，应纳税所得愈小愈好，并尽可能灰色化；第三，计算扣除限额，从节税角度看，扣除限额越大，计税依据越小；而计税依据越小，对节税越有利；第四，计算所得税金，从节税角度看，当计税依据一定的前提下，税率则是节税的关键。因此，计算所得税金时，应尽可能挂上低税率，对节税是很有利的。